中国银保监会发布的《商业银行金融资产风险分类办法》（银保监规〔2023〕1号，2023年7月1日起施行）对贷款等金融资产的风险分类方法进行了全面规范。以下是风险分类的核心规则及判定标准的逐条说明：
一、风险分类的五个等级
根据金融资产的信用风险状况，划分为五级：
正常类
关注类
次级类
可疑类
损失类
二、风险分类的核心判定规则
（一）正常类
定义：借款人能够履行合同，无足够理由怀疑本金或利息不能按时足额偿还。
判定标准：
还款来源充足，财务状况稳定；
无逾期记录，或逾期未超过30天；
抵押物足值且流动性良好（如有）。
（二）关注类
定义：借款人目前有能力还款，但存在可能对偿还产生不利影响的因素。
判定标准（符合以下任一情形）：
本金或利息逾期31天至90天；
借款人收入、现金流或抵押物价值下降，可能影响还款能力；
借款人存在涉诉、股权结构重大变动等风险事件；
贷款重组后未逾期，但风险未实质性改善。
（三）次级类
定义：借款人还款能力明显不足，依靠正常收入无法足额偿还债务。
判定标准（符合以下任一情形）：
本金或利息逾期91天至270天；
借款人经营亏损或现金流持续恶化；
抵押物价值明显不足，且无其他有效还款来源；
贷款重组后仍逾期30天以上。
（四）可疑类
定义：借款人无法足额偿还债务，即使处置担保也会造成较大损失。
判定标准（符合以下任一情形）：
本金或利息逾期271天至360天；
借款人处于停产、半停产状态，或资不抵债；
抵押物难以变现或价值严重贬损；
贷款重组后仍逾期90天以上。
（五）损失类
定义：采取所有措施后，本金和利息仍无法收回或只能收回极小部分。
判定标准（符合以下任一情形）：
本金或利息逾期超过360天；
借款人破产、死亡、失踪，且无财产可执行；
抵押物灭失或法律执行障碍，收回可能性极低；
经国务院批准核销的资产。
三、特殊情形分类规则
逾期天数与分类的刚性挂钩：
本金或利息逾期超过90天，至少归为次级类；
逾期超过270天，至少归为可疑类；
逾期超过360天，必须归为损失类。
重组资产的风险分类：
重组资产（如展期、借新还旧）应至少归为关注类；
重组后再次逾期30天以上，应至少归为次级类；
重组观察期内不得上调分类（观察期至少1年）。
交叉违约规则：
同一借款人在本行或其他金融机构的债务出现不良，其在本行的所有债务应同步分类。
四、分类方法与操作要求
以评估债务人履约能力为核心：
需综合分析财务数据、非财务信息（如行业风险、管理层稳定性）、担保缓释等因素。
动态调整机制：
至少每季度对全部金融资产进行一次风险分类；
发现风险信号时，应在10个工作日内重新分类。
审慎性原则：
对暂时难以掌握风险状况的资产，应按“就低原则”分类；
不得通过调整还款计划、借新还旧等方式掩盖资产质量。
可通过客户主体的人工、大数据、还款为基础进行综合判定。
